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云计算运营管理与技术架构:成本管理

--《云计算服务—运营管理与技术架构》第一部分第四章

2015-03-10 16:28:00   作者:创想空间商务通信公司(全时)副总裁 陈赤榕    来源:CTI论坛   评论:0  点击:


  4.5 案例分析 - 成本分摊及内部资源的结算

  4.5.1 公司介绍

  V公司是一家数据中心服务公司,主营业务有服务器托管、带宽服务以及数据备份等云计算的服务。  公司在全国各地有若干自建,合作或租用的机房。 同时,除了主营业务部门为公司创造收入和利润之外,还有新产品研发和并购等部门为公司的未来发展研发和引进新产品新技术。公司2012年的净收入是15亿元人民币,净利润为5,765人民币。拥有自建与合建机房46个,并且与全国各地运营商合作,租用机房机柜,覆盖全国三十多个城市,客户数2000多名。

  4.5.2 公司面临的挑战及分析

  成本控制是公司管理会计部与财务总监工作的一个重点。 在全年业务计划和预算的基础上,管理会计部门每月都会给业务部门的负责人提供财务数据和报表,并且提供两种差异分析:(1)实际情况(Actual)vs. 全年计划(Budget);(2)实际情况(Actual) vs. 上月预测(Forecast)之间的差异。

  这样的差异如果超出事先的约定(如<5% 的偏差),那么业务部门有责任提供解释并且提出修正计划。

  目前公司有多个业务产品,如主营业务中的服务器托管,带宽服务,IT服务,以及其他新产品。 同时这些业务又涉及到遍布全国的机房及大区运营管理之中。 财务部要按照各个大区、各个机房和各个服务产品来进行成本测算。

  常有的成本计算方法有三种:直接追溯、动因追溯和分摊。 三种方法中,直接追溯法最准确,它依赖于可实际观察的因果关系。 动因追溯法的准确度取决于动因对因果关系的表述质量。分摊法是通过方便性的假设,把成本比较合理地计算在各个产品或业务线之中。 它的准确度虽然比其他两种方法低,但是由于简单易操作,在企业内部得到大量使用。

  具体到V公司,由于内部财务业绩的考量是多个维度的,如按产品线、按全国主要管理大区,按主营业务与新业务等。在实际操作中,上述的三种成本计算法都会运用到日常的财务分析之中。如:

  • 用直接追溯法的成本包括托管费用、机房费用;
  • 用动因追溯法来记录新业务分发生成本;
  • 用分摊法来合理分配共享的资源的成本,如各地机房之间的带宽费用等。

  分摊法的关键在于合理和公平的假设。为配合公司对各个业务线及以及全国主要的几个大区的业绩的考量,财务部门需要建立考虑各业务部分之间的内部结算,各个区域之间带宽资源的结算的内部定价以及流程问题。内部定价需要公平合理并且简单易行。通过对公司内部资源的信息管理,财务部门与各业务部门和区域管理负责人达成了共享资源成本分摊办法以及流程。 如带宽资源的内部结算可以根据带宽使用量,按比例结算或者分摊。

  4.5.3 内部资源结算方案

  对于云计算公司,自建机房还是租赁机房,这首先是一个战略性的考虑。机房的建设对保持和提高整个企业的长期获利能力及企业核心竞争力具有决定性的意义。在做项目决策前,财务管理人员必须对目标项目收集财务和经济信息,建立科学的财务模型,以便管理者做出正确的决策。

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